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人社部近日公開了企業(yè)年金運(yùn)營的相關(guān)數(shù)據(jù)，企業(yè)年金近5年的總體收益率達(dá)到8.87%，跑贏了CPI.目前，我國建立企業(yè)年金的企業(yè)為44900家，基金3570億元。

不知何為企業(yè)年金

記者電話采訪了北京、深圳、上海、湖南、河北30多名勞動(dòng)者，包括律師、空姐、工人、會(huì)計(jì)、HR等等不同行業(yè)，知道企業(yè)年金的僅2人，其中僅有一人擁有企業(yè)年金。這名在北京一家外資企業(yè)工作的工程技術(shù)人員表示：“我累積的年金額度較少，不太在乎，不會(huì)因?yàn)槟杲鹁筒惶�槽，單位有一些累積年限比較多的人可能比較在乎這個(gè)，不會(huì)跳槽選擇沒有企業(yè)年金的企業(yè)，其實(shí)，大部分都沒有。”

事實(shí)上也是如此，如今大多勞動(dòng)者和企業(yè)都把目光放在了“一戶獨(dú)大”的基本養(yǎng)老上，企業(yè)和員工建立企業(yè)年金賬戶的積極性并不高，企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老發(fā)展嚴(yán)重滯后。

2011年底，我國企業(yè)年金規(guī)模也僅達(dá)3500億元，距離此前業(yè)內(nèi)的保守估計(jì)到2010年達(dá)到1萬億元相去甚遠(yuǎn)。而2011年末，全國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)存為19497億元。

日前，保監(jiān)會(huì)副主席陳文輝在“2012陸家嘴論壇”上表示，“中國整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的發(fā)展不大平衡，比如補(bǔ)充養(yǎng)老中的企業(yè)年金、個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)，替代率非常低，可以說是微乎其微。”

中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文此前的調(diào)研數(shù)據(jù)證實(shí)了這點(diǎn)，我國企業(yè)參與年金計(jì)劃的比率僅為1%，且絕大部分是中央和地方有實(shí)力的國有大中型企業(yè)，主要分布在交通、通訊、能源、金融等壟斷行業(yè)，中小企業(yè)基本上被排斥在外。因此，企業(yè)年金被戲稱為“富人俱樂部”。

有數(shù)據(jù)指出，在美國20多萬億美元養(yǎng)老金總資產(chǎn)中，政府養(yǎng)老金占比12.5%，企業(yè)年金占比64%，個(gè)人退休賬戶占比23.5%，而到2010年底，中國的養(yǎng)老金總資產(chǎn)為2萬多億元人民幣，政府養(yǎng)老金占比89.5%，企業(yè)年金10.5%，個(gè)人退休賬戶幾乎沒有。

過度依賴基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，顯然會(huì)降低生活標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)政府來說，也會(huì)增加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和壓力。

有研究表明，養(yǎng)老金對(duì)退休前工資的替代率過高，已成為財(cái)政的包袱，在老齡化的背景下，容易引發(fā)政府未來的財(cái)務(wù)持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)年金不發(fā)達(dá)，則會(huì)更進(jìn)一步放大財(cái)政的壓力。因此降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率，提高企業(yè)年金替代率已成為當(dāng)前各國的共識(shí)。

所以說，真正解決中國養(yǎng)老問題，一方面固然要填充如今缺口巨大的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶，但是，進(jìn)一步完善“補(bǔ)充養(yǎng)老體系”也顯得尤為迫切。

個(gè)人和企業(yè)繳費(fèi)積極性都不高

我們來計(jì)算一下，一名30歲、月入5000元的男職工，個(gè)人和企業(yè)按照工資的5%繳費(fèi)，每月共計(jì)繳費(fèi)500元，如果收益率在4%~5%之間，那么預(yù)計(jì)60歲后可每月領(lǐng)取約2000元退休金。在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本保障之外，職工額外這筆錢顯然可以提高養(yǎng)老生活標(biāo)準(zhǔn)，前景理應(yīng)很好。

而企業(yè)年金也是鼓勵(lì)職工愛崗愛企，減少職工流動(dòng)的重要手段，對(duì)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展也是不無益處。

但是，為什么個(gè)人和企業(yè)的交費(fèi)積極性都不高呢？

有專家指出，“稅優(yōu)激勵(lì)不足、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例過高”是當(dāng)前企業(yè)年金發(fā)展的兩大障礙。

目前，對(duì)于企業(yè)來說，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)按各類企業(yè)職工繳費(fèi)工資總額的20%繳費(fèi)，有的地方甚至高達(dá)25%，職工按個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的8%繳費(fèi)，已超過美國一倍，美國為7.76%，加拿大只有5%，加拿大的總繳費(fèi)率只有5%+9%.

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例過高，讓企業(yè)和個(gè)人在完成基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的繳費(fèi)之后，很難有多余“能量”，再去繳一份“補(bǔ)充”制度的保險(xiǎn)費(fèi)。因此有的地方，企業(yè)年金成為“富企俱樂部”。

有專家表示：“而基本養(yǎng)老‘兩高’（繳費(fèi)比率高和替代率高），將對(duì)企業(yè)年金形成強(qiáng)大的替代和擠出效應(yīng)，導(dǎo)致很多企業(yè)既沒能力也沒動(dòng)力開展企業(yè)年金。”

記者采訪中獲悉，一些經(jīng)濟(jì)效益較好的企業(yè)也宣稱對(duì)企業(yè)年金“有心無力”，“現(xiàn)在市場(chǎng)競爭激烈，企業(yè)在項(xiàng)目和拓展市場(chǎng)之外再拿錢出來搞年金不現(xiàn)實(shí)。”武漢一家國有控股企業(yè)經(jīng)營建筑橋梁類設(shè)備，效益良好，但是該企業(yè)副總卻如是告訴記者。

企業(yè)年金稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)不足，企業(yè)在這個(gè)問題上積極性不高。一家企業(yè)的人力資源經(jīng)理告訴記者：“我們之前也咨詢過企業(yè)年金，但其繳費(fèi)不超過上年工資總額的5%才能享受稅收優(yōu)惠，稅優(yōu)比例較低，在國外一般要達(dá)15%以上，且個(gè)人繳費(fèi)部分要與當(dāng)月工資合并后繳個(gè)人所得稅，員工會(huì)覺得錢沒拿到，稅反而先繳了，不愿意參加。”

“要想改變中國養(yǎng)老保障結(jié)構(gòu)，增加企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老賬戶比例，就必須設(shè)法提高企業(yè)和個(gè)人建立”補(bǔ)充“賬戶的積極性。”記者采訪了社會(huì)保障領(lǐng)域的一名不愿透露姓名的專家。

他說，這就要求一方面逐步降低基本養(yǎng)老繳費(fèi)比例，同時(shí)加快推進(jìn)養(yǎng)老“雙軌制”并軌改革，確保養(yǎng)老的公平性；另一方面要為企業(yè)和個(gè)人減稅，以富余的資金去充實(shí)“補(bǔ)充”賬戶。唯有“兩頭并進(jìn)”，才能從根本上調(diào)動(dòng)企業(yè)和個(gè)人積極性。

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何為企業(yè)年金 ？

企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，以及在政府優(yōu)惠政策鼓勵(lì)下自愿建立的福利計(jì)劃。它對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)將起到重要作用。

自上世紀(jì)90年代，中國開始逐步建立起基本養(yǎng)老、企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老為三大支柱的養(yǎng)老保障體系。因此企業(yè)年金被稱為養(yǎng)老第二支柱。2004年勞動(dòng)和社會(huì)保障部通過實(shí)施《企業(yè)年金試行辦法》。

怎么繳納 ？

企業(yè)年金所需費(fèi)用通常由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納，企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計(jì)算的數(shù)額計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶，職工個(gè)人繳費(fèi)額計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶。也就是說，每個(gè)人除個(gè)人繳費(fèi)外，企業(yè)也會(huì)相應(yīng)地為員工匹配繳費(fèi)金額。企業(yè)年金需全員參與，繳費(fèi)比例在上年職工工資總額的5%以內(nèi)的，此項(xiàng)資金可免繳企業(yè)所得稅。

好處在哪 ？

有專家表示，企業(yè)年金的實(shí)施，對(duì)企業(yè)最大的好處是吸引人才、留住人才，對(duì)于員工最大的好處則是彌補(bǔ)社會(huì)保險(xiǎn)保障的替代率不足，有利于改善職工退休后的養(yǎng)老生活水平。

不同人員繳費(fèi)差距可以將激勵(lì)機(jī)制和員工價(jià)值貢獻(xiàn)掛鉤，提高員工退休后的生活質(zhì)量，尤其是彌補(bǔ)中高層員工和核心員工退休后的生活收入落差，吸引并挽留優(yōu)秀人才。

企業(yè)實(shí)施企業(yè)年金制度還可以享受國家稅收優(yōu)惠政策，延期支付，合理降低企業(yè)成本。

安全性如何 ？

與社保的“社會(huì)統(tǒng)籌+個(gè)人賬戶積累”的模式不同，企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累，采用個(gè)人賬戶方式進(jìn)行管理。當(dāng)職工變動(dòng)工作單位時(shí)，企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。此外，企業(yè)年金基金資產(chǎn)只能用于支付職工養(yǎng)老所用，并不因公司管理層變更或者企業(yè)破產(chǎn)等而改變其支付目的。